1. Vì sao quyết toán cuối năm là thời điểm “rủi ro cao” với hộ kinh doanh TMĐT?
- Đây là thời điểm cơ quan thuế đối chiếu toàn bộ dữ liệu doanh thu – chi phí – hóa đơn – tồn kho của người nộp thuế.
- Những sai sót nhỏ trong kê khai, thiếu chứng từ, lệch số liệu với sàn có thể khiến bạn bị ấn định thuế, không được khấu trừ chi phí, hoặc bị phạt hành chính.
- Việc chủ quan vì nghĩ rằng “sàn đã khấu trừ rồi” dẫn đến nhiều hộ KD không tổng hợp đầy đủ nghĩa vụ với các nguồn thu khác (livestream, bán ngoài sàn, tại cửa hàng...).
2. Các lỗi phổ biến khiến hộ kinh doanh bị truy thu thuế
🔻 Lỗi 1: Không tổng hợp đầy đủ doanh thu từ nhiều nguồn
- Nhiều hộ chỉ lấy số từ Shopee/TikTok mà bỏ sót doanh thu Facebook, website, livestream, COD ngoài.
- Cơ quan thuế có thể đối chiếu sao kê ngân hàng, đơn vị vận chuyển, ví điện tử để xác định thu nhập thực tế.
- Kê khai thiếu phần thuế phát sinh ngoài thuế GTGT và thuế TNCN
🔻 Lỗi 2: Không lưu trữ đầy đủ các tờ khai chứng từ nộp thuế
- Các sàn sẽ nộp và cấn trừ thuế cho hộ kinh doanh và có trách nhiệm xuất chứng từ khấu trừ thuế hợp lệ
- Cần lưu trữ chứng từ để đối chiếu khi thực hiện quyết toán thuế
🔻 Lỗi 3: Không lập hóa đơn đầu ra đúng hạn hoặc bỏ sót đơn
- Đặc biệt với các đơn 0 đồng, khuyến mãi hoặc giao dịch thu tiền sau.
- Vi phạm Điều 9 – Nghị định 123/2020/NĐ-CP → phạt từ 4–20 triệu/lần
🔻 Lỗi 4: Lệch số liệu tồn kho – sổ sách – hóa đơn
- Nếu báo cáo tồn kho không khớp với hóa đơn mua hàng hoặc báo cáo bán ra → bị nghi ngờ gian lận thuế.
- Dễ bị yêu cầu giải trình và truy thu phần chênh lệch không hợp lý, có nguy cơ bị kiểm tra kho hàng hóa thực tế.
🔻 Lỗi 5: Không đối chiếu doanh thu sàn và sao kê
- Thiếu bước đối soát file từ Shopee, TikTok, GHTK… → kê khai thiếu hoặc dư → dễ bị kiểm tra đột xuất.
3. Cách rà soát lại sổ sách – hóa đơn trước quyết toán
Để tránh rủi ro bị ấn định thuế vào cuối năm, hộ kinh doanh TMĐT cần thực hiện việc kiểm tra toàn bộ hồ sơ, chứng từ và báo cáo trước thời điểm 31/12. Dưới đây là một số nội dung quan trọng cần thực hiện:
- Rà soát lại toàn bộ doanh thu trong năm từ tất cả các kênh
- Kiểm tra hóa đơn đầu vào cho các chi phí lớn như nhập hàng, quảng cáo, vận chuyển
- Đối chiếu giữa báo cáo bán hàng – hóa đơn đầu ra – doanh thu thực nhận từ sàn
- So khớp dữ liệu tồn kho thực tế với số liệu sổ sách
- Tổng hợp bảng kê khai thuế đã nộp trong năm để phát hiện thiếu sót
✅ Checklist rà soát trước 31/12:
- File Google Sheet đối soát doanh thu theo mã đơn + nguồn
- Tài khoản ngân hàng hộ KD để kiểm tra sao kê cuối kỳ
- Phần mềm bán hàng kết nối hóa đơn điện tử (KiotViet, MISA eShop)
✅ Kết luận & hành động đề xuất
“Quyết toán thuế không phải lúc mới bắt đầu làm kế toán – mà là lúc đánh giá xem bạn đã làm đúng chưa.”
📌 Rà soát toàn bộ sổ sách trước 31/12 hằng năm là cách hiệu quả nhất để tránh bị ấn định thuế, truy thu hoặc mất quyền khấu trừ chi phí.
📩 Đặt lịch tư vấn cùng chuyên gia kế toán – thuế của PKN
👀 Bài tiếp theo...
Cách lưu trữ hóa đơn, hợp đồng, chứng từ TMĐT khoa học để tránh rủi ro pháp lý
Đừng để thất lạc file hoặc thiếu dữ liệu khi bị kiểm tra thuế – bạn sẽ học cách xây hệ thống lưu trữ “đúng, đủ, dễ tra cứu”.
📬 Đăng ký nhận các bài viết tiếp theo qua email!
Chuỗi bài viết "Chuẩn hóa sổ sách – An tâm kinh doanh 2025" sẽ được đăng tải định kỳ, chia sẻ từng bước giúp hộ kinh doanh/cá nhân TMĐT vận hành bài bản – không lo rủi ro về thuế.
📩 Đăng ký email của bạn để:
- Nhận thông báo bài viết mới ngay khi phát hành
- Nhận ngay tài liệu "Mẫu checklist rà soát thuế hộ KD TMĐT cuối năm"
- Hoàn toàn miễn phí – Không spam – Bỏ theo dõi bất kỳ lúc nào
👇 Đăng ký nhận bài viết và tải tài liệu tại đây