Từ ngày 1/10/2025, Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp mới – Số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, thay thế toàn bộ quy định cũ. Nếu bạn là chủ doanh nghiệp hoặc kế toán viên nội bộ, dưới đây là 5 thay đổi quan trọng bạn cần nắm rõ ngay để không bị truy thu, bỏ lỡ ưu đãi, hoặc xử phạt chậm kê khai.
1. Thuế suất TNDN phân bậc – Cơ hội giảm thuế cho doanh nghiệp nhỏ
| Doanh thu năm | Thuế suất TNDN áp dụng |
|---|---|
| ≤ 3 tỷ đồng | 15% |
| Trên 3 đến 50 tỷ đồng | 17% |
| > 50 tỷ đồng | 20% (mặc định) |
Tác động: Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ có thể tiết kiệm hàng chục triệu đồng mỗi năm nếu xác định đúng mức thuế suất.
Hành động đề xuất:
- Rà soát doanh thu từ sớm để xác định mức thuế suất phù hợp
- Phối hợp với kế toán để tránh kê khai sai nhóm thuế
2. Ưu đãi mạnh cho các ngành chiến lược – cần đăng ký sớm
Lĩnh vực được ưu đãi:
- Công nghệ cao, trí tuệ nhân tạo, chuyển đổi số
- Năng lượng tái tạo
- Dự án tại địa bàn kinh tế khó khăn
- Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ, dân tộc thiểu số
Mức ưu đãi:
- Thuế suất 10% trong vòng 15 năm
- Miễn thuế 4 năm đầu, giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo
Lưu ý quan trọng: Phải đăng ký dự án và nộp hồ sơ hợp lệ thì mới được áp dụng ưu đãi.
Hành động đề xuất:
- Chuẩn bị hồ sơ đăng ký ưu đãi đúng biểu mẫu
- Theo dõi điều kiện hưởng ưu đãi để tránh bị thu hồi chính sách
3. Chuyển lỗ linh hoạt hơn – nhưng cần hồ sơ tài chính chặt chẽ
Doanh nghiệp được phép chuyển lỗ tối đa 5 năm kế tiếp.
Điều kiện:
- Báo cáo tài chính kiểm toán hoặc nội bộ phải đầy đủ và đúng chuẩn
- Hồ sơ kế toán phải có chứng từ chứng minh số lỗ rõ ràng
Lưu ý: Thiếu hồ sơ chứng minh có thể khiến doanh nghiệp mất quyền chuyển lỗ, dẫn đến tăng chi phí thuế.
Hành động đề xuất:
- Kiểm tra lại báo cáo tài chính các năm gần đây
- Chuẩn bị đầy đủ chứng từ hợp lệ để sẵn sàng kê khai chuyển lỗ
4. Quỹ khoa học công nghệ – Chỉ nên trích khi có kế hoạch sử dụng rõ ràng
Doanh nghiệp được trích tối đa 20% lợi nhuận trước thuế vào quỹ phát triển khoa học và công nghệ mà không tính vào thu nhập chịu thuế.
Cảnh báo: Nếu không sử dụng đúng mục đích trong vòng 5 năm, số tiền trích sẽ bị truy thu và tính lãi phạt.
Hành động đề xuất:
- Chỉ trích lập quỹ khi có kế hoạch đầu tư rõ ràng như nâng cấp máy móc, nghiên cứu sản phẩm mới, chuyển đổi số...
- Nên tham khảo ý kiến từ chuyên gia thuế hoặc đơn vị kế toán chuyên nghiệp
5. Chuẩn bị sớm từ quý 4/2025 – Đừng đợi đến kỳ quyết toán
Những thay đổi trong Luật TNDN sẽ bắt đầu từ kỳ tính thuế năm 2025, vì vậy việc chuẩn bị từ sớm là cần thiết để tối ưu thuế và tránh rủi ro kê khai.
Hành động đề xuất:
- Dự báo doanh thu để xác định đúng mức thuế suất áp dụng
- Lập hồ sơ ưu đãi nếu doanh nghiệp thuộc nhóm ngành được hưởng chính sách
- Rà soát lại các khoản lỗ còn tồn đọng để chuẩn bị hồ sơ chuyển lỗ
Kết luận: Cơ hội lớn – Rủi ro cao
Luật mới mang lại nhiều cơ hội giảm thuế cho SME, nhưng đồng thời cũng đòi hỏi doanh nghiệp tuân thủ nghiêm ngặt hơn về chứng từ, hồ sơ và thời hạn kê khai.
Chủ doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với kế toán nội bộ hoặc đơn vị dịch vụ chuyên môn để:
- Rà soát báo cáo tài chính và chuyển lỗ
- Lập hồ sơ đăng ký ưu đãi ngành nghề
- Xây dựng chiến lược thuế phù hợp từ quý 4/2025
Bạn chưa chắc hồ sơ doanh nghiệp đủ điều kiện?
Phát Kim Nguyên - Cung cấp gói “Tư vấn rà soát thuế TNDN 2025” dành riêng cho SME:
- Rà soát hồ sơ và mức thuế suất phù hợp
- Hỗ trợ kê khai và chuyển lỗ hợp lệ
- Tối ưu hóa quyền lợi thuế theo quy định mới
Liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ kịp thời trước khi kỳ tính thuế 2025 bắt đầu.